2017税务师考试《税法一》预测试题及答案

已有.人查看过本文标签:2017税务师考试《税法一》预测试题及答案发布时间:2017-07-25100%好评.人参与打分

预测试题一:一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务:(1)从某农业生产者处收购花生,开具的收购凭证上注明收购价格为50000元,货物验收入库;支付某运输企业运费400元,取得合法的货运发票。(2)销售副食品给某商场,开具增值税专用发票上注明价款65000元,并以本公司自备车辆送货上门,另开具普通发票收取运费共585元。(3)销售熟食制品给某连锁超市,不含税价款25000元,委托某货运公司运送货物,代垫运费500元,取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。(4)销售副食品给乙公司,开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送,甲公司支付运费3000元,根据事先约定,乙公司负担其中900元,运输企业将运费发票开具给甲公司,甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。(5)从某设备制造公司购进检测设备一台,取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元,已取得合法的货运发票。(6)购进自用货运卡车一辆,支付不含税价180000元,取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元,已取得合法的货运发票。(7)上月购进的免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质,账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。11、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()元。A.280 B.287 C.322 D.350 答案:D12、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为()元。A.85.00 B.130.77 C.215.77 D.252.45 答案:C13、甲公司当月应转出进项税额()元。A.390.00 B.440.33 C.440.86 D.510.00 答案:C14、甲公司当月应纳增值税额()元。A.-4493.37 B.-4642.14 C.26176.63 D.77218.63 答案:A二、赵某系某高校退休教授,2011年下半年发生如下业务:(1)为某房地产开发企业提供建筑设计,取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。(2)将一套闲置住房对外出租,一次性预收全年租金30000元。(3)将境内一套别墅转让,取得转让收入4800000元,该别墅于2006年5月购进,购进时支付价款2200000元,相关税费100000元。(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售,取得收入320000元,该证券的购买价为240000元。(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务,该公司不派人来华,以邮件、电话方式提供咨询服务,赵某支付给新加坡公司咨询费20000元,资料费1500元。(6)将一项专利权转让给美国某企业,取得收入180000元。15、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税()元2017税务师考试《税法一》预测试题及答案2017税务师考试《税法一》预测试题及答案。A.12000 B.13500 C.20000 D.22500 答案:D16、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税()元。A.0 B.125000 C.130000 D.240000 答案:C17、赵教授应代扣代缴营业税()元。A.0 B.1000 C.1075 D.10075 答案:C18、除代扣代缴营业税外,赵教授合计应缴纳营业税()元。A.152950 B.154000 C.162400 D.166400 答案:A某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产M牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价80元/条(标准条,下同),最高不含税售价90元/条。2011年11月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元;支付运输费用3万元,取得运输发票;购进其他材料,取得增值税专用发票,注明价款40万元、增值税6.8万元,途中由于保管不善,材料丢失2%。(2)进口一批烟丝,境外成交价格150万元,运至我国境内输入地点起卸前运费20万元,无法确知保险费用;将烟丝从海关监管区运往仓库,发生运费12万元,取得合法货运发票。(3)从烟农手中购进一批烟叶,收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元,将其委托乙企业加工成烟丝,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明加工费2万元。(4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱(标准箱,下同),取得不含税销售额400万元;与某商场签订购销合同,采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱,不含税价款100万元,合同约定本月收回50%的货款,由于该商场资金周转问题,卷烟厂本月实际收到40%的货款。(5)月末盘点时发现,外购烟丝发生非正常损失,成本5.86万元,其中包括运费成本1.86万元。(6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟,生产成本18万元2017税务师考试《税法一》预测试题及答案文章2017税务师考试《税法一》预测试题及答案出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500002048354.html,转载请保留此链接!。本月当地举办全国烟草联谊会,卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户。其他资料:期初库存烟丝买价35万元,期末库存烟丝买价20万元;委托加工收回烟丝全部被领用。(烟丝进口关税税率10%)相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。19、该卷烟厂当月进口环节缴纳税金()万元。A.79.90 B.85.54 C.125.93 D.142.98 答案:D20、该卷烟厂当月应缴纳增值税()万元。A.12.28 B.15.01 C.56.82 D.59.34 答案:B21、乙企业应代收代缴消费税()万元。A.5.78 B.7.31 C.7.58 D.8.55 答案:A22、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税()万元。A.154.11 B.154.48 C.233.84 D.255.75 正确答案:A23、该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税()万元。A.11.84 B.11.86 C.18.95 D.20.35 正确答案:A24、根据有关规定,对卷烟厂本月业务的税务处理,正确的有()。A.进口环节缴纳的增值税准予从销项税中抵扣 B.进口烟丝的关税完税价格包括成交价、境内外运费C.外购烟丝发生非正常损失应转出进项税额0.82万元D.采用赊销方式销售M牌卷烟,应按合同规定的本月应收货款-50万元计算缴纳增值税和消费税正确答案:A,C,D二、某运输企业位于市区,系自开票纳税人,2011年10月发生如下业务;(1)为某企业运输一批原材料,取得货运收入20万元,装卸收入3万元,仓储保管费2万元,交货时发现因管理不善,部分原材料丢失,另行支付对方赔偿金4万元。(2)与甲运输企业共同承接一项联运业务,收取全程货运收入75万元,并全额开具了运输发票,同时支付给甲运输企业运费30万元,并取得甲运输企业开具的运输发票。(3)承接一项工业用硫酸的公路运输业务,取得货运代理收入50万元,另加收快运费5万元,并将该运输业务委托给乙运输企业完成,支付给乙企业运输费用35万元。(4)将部分自有车辆对外出租,取得租金收入15万元,车辆保证金6万元,租赁期内一辆货车发生交通事故,企业按照租赁合同没收承租方缴纳的保证金,并对该车辆进行维修,支付维修费5万元。(5)将两辆运输用船对外出租,一辆签订程租合同,收取租金10万元;另外一辆签订光租合同,收取租金8万元,因承租方没有按照规定时间归还光租船只,收取违约金1万元。(6)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售,取得销售收入1600万元,该宿舍楼的初始建造成本为700万元,巳计提折旧280万元。(7)出售外购的办公楼一幢,取得销售收入2300万元,该办公楼系2008年购买,购买时支付买价1700万元,相关税费60万元。(8)从当地防汛部门购买一辆旧防汛调度专用车辆,购买价11万元,维修后用于企业的日常管理和使用。该调度专用车使用年限为10年,购买时已使用了6年,国家税务总局核定的该车最低计税价格为20万元。(9)因企业自身原因,终止一项运输合同,并按照合同规定退还运费7万元,该笔款项已在上个月申报缴纳了营业税,因恰逢月底,企业计划在下个月向主管税务机关说明退还运费的具体情况2017税务师考试《税法一》预测试题及答案注册税务师。啤酒:不含税出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元/吨(含3000元,不含增值税)以上的,定额税率为250元/吨;不含税出厂价格在3000元/吨(不含增值税)以下的,定额税率为220元/吨;卷烟:每标准条(200支)对外调拨价在70元以上(含70元)的,税率为56%;每标准条(200支)对外调拨价在70元以下的,税率为36%。定额税率为每标准箱(5万支)150元;1标准箱=250标准条1标准条=200支粮食白酒、薯类白酒比例税率20%,定额税率为0.5元/斤。(三)娱乐业营业税税率为20%。25、该企业前三项货运业务应缴纳营业税()万元

A.2.74 B.3.79 C.4.85 D.4.89 答案:D26、该企业对外出租汽车和船只业务应缴纳营业税()万元。A.1.55 B.1.80 C.1.82 D.2.00 答案:B27、该企业销售宿舍楼和办公楼应缴纳营业税()万元。A.72 B.75 C.107 D.110 答案:D28、该企业应缴纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.7.63 B.8.06 C.11.37 D.11.67 答案:D29、该企业应缴纳车辆购置税()万元。A.0.44 B.0.80 C.1.10 D.2.00 正确答案:B30、关于该企业因终止合同退还运费税务处理的说法,正确的有()。A.允许退还已缴纳的营业税 B.可以从退款当期的营业额中扣减C.可以从企业以后的营业额中减除D.如果从企业的营业额中减除,在计算城市维护建设税和教育费附加时不予减除正确答案:A,C

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