2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案

已有.人查看过本文标签:2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案发布时间:2017-07-25100%好评.人参与打分

预测试题一:一、单项选择题(共30题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)1.下述情形中,委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是( )。A.税务师事务所被注销资格B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.税务师事务所破产、解体或被解散D.更换执行业务的税务师2.下列有关税款征收措施和税务机关权利的说法,错误的是( )。A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款,税务机关就可以采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时,对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C.税务机关采取税收保全措施的对象是从事生产经营的纳税人,不包括扣缴义务人和纳税担保人D.税务机关行使追征税款权时,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到5年3.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人,可以( )领购开具发票。A.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,向经营地税务机关申请B.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和保证人提供的保证,向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》和2万元的保证金,向经营地税务机关申请D.凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》在经营地报验后,向注册地税务机关申请4.作为税务师,不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底,还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力,并具有较丰富的实际工作经验,这体现的是税务师执业道德要求中的( )。A.遵法守规B.诚实信用C.专业胜任D.尽职尽责5.从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿,扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.1010B.1015C.1515D.15106.属于增值税纳税人使用的普通发票有( )。A.饮食业专用发票B.机动车专项修理专用发票C.旅店业统一发票D.电信企业的话务收据7.按现行法律规定,符合小规模纳税人标准的是( )。A.年应税销售额80万的工业企业B.年应税销售额100万的商业企业C.年应税销售额70万的商业企业D.年应税销售额60万的工业企业8.某生产企业2014年8月内销货物600万元,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万元,当月外销货物离岸价为1000万元。该货物的增值税税率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。A.借:其他应收款130贷:应交税费——应交增值税(出口退税)130B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)72其他应收款58贷:应交税费——应交增值税(出口退税)130C.借:库存商品40贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)40D.借:应交税费未交增值税58贷:应交税费——应交增值税(出口退税)589.某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税( )元。A.9850.49B.20841.51C.11012.62D.11065.0510.某商业企业(增值税一般纳税人)2014年10月批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售货物取得的价款2340万元(货物的增值税税率适用170A);将当年购入的汽车对外出租取得不含税收入20万元;以成本价为550万元,对外不含税销售价800万元的货物对外投资,与投资方共担风险;将上月外购成本100万元的商品用于交际应酬(已抵扣过进项税),同类不含税售价为110万元;将2年前购入的小汽车销售,含税售价8万元;假设该企业当期无进项。则企业当月应纳增值税( )万元。A.1846.36B.1846.2C.1839.4D.1839.5611.某乳制品厂是增值税一般纳税人,被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2014年9月期初无牛奶库存,当月该厂从农户手中收购牛奶20吨,收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶,当月全部销售取得不含税销售额10万元,销售成本8万元,农产品耗用率为80%;剩余的牛奶直接销售,销售数量为5吨,不含税售价为2万元,损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品生产货物销售增值税进项税额,当月乳制品厂应纳增值税税额为( )万元。A0.52B.0.68C.0.82D.0.9612.下列各项中,应按当期生产领用数量计算准予扣除已纳消费税税款的是( )。A.委托加工已税高档手表生产的高档手表B.委托加工收回的汽油用于连续生产应税成品油C.委托加工已税涂料生产的涂料D.委托加工已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰13.下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中,错误的是( )。A.纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为合同规定的日期B.单位或个人自己新建建筑物后销售,分为自建和销售不动产两项行为,其自建行为的纳税义务发生时间,为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天C.单位将不动产无偿赠与他人,其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天D.保险业务,其纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收人价款凭据的当天14.下列经营行为中,属于营业税征收范围的是( )。A.培训中心提供的英语培训服务B.钟表商店提供钟表修理劳务C.饭店下设的外卖窗口销售非现场消费的食品D.邮政企业销售集邮商品15.按《营业税暂行条例实施细则》的规定,企业下列应税行为中属于营业税混合销售的是( )。A.台球馆提供台球娱乐项目同时销售的饮料、毛巾B.批发企业销售货物并实行送货上门C.商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D.饭店开设餐厅从事餐饮服务并附设商场销售货物16.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确定企业所得税应税收入的是( )。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁17.年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是( )。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得18.根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是( )2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案。A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产,以债务成本和支付的相关税费为计税基础C.融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础19.李先生在参加商场的有奖销售过程中,获得一台价值3000元的电视,商场代为负担个人所得税。商场为李先生负担的个人所得税是( )元。A.420B.580C.600D.75020.中国公民李先生,2015年在A国取得稿酬所得26000元,在A国已纳税款5000元。则李先生该项所得在中国应补缴个人所得税( )元。A.1400元B.1200元C.6640元D.0元21.某商业企业2012年向非关联企业销售产品i00件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2014年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2012年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为( )元。(假定中国人民银行公布的2012年同期的人民币1—3年期贷款基准利率为7%,2013年同期人民币1一3年期贷款基准利率为8.47%,1年按365天计算。)A.4587.56B.5258.84C.4684.93D.2732.8822.税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是( )。A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除B.企业开发住宅和别墅,贷款向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C.企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税23.某政府机关与甲公司共同使用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,甲公司占用房产价值1000万元。2014年3月1日政府机关将其使用房产的40%对外出租,当年取得租金收入150万元。2014年8月1日甲公司将其使用房产的30%对外投资,不承担经营风险,投资期限4年,当年取得这5个月的固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的扣除比例为20%。根据上述资料,下列说法正确的是( )。A.政府机关免征房产税B.政府机关应纳房产税36万元C.甲公司应纳房产税9.36万元D.甲公司应纳房产税7.68万元24.下列各项中,不缴纳土地增值税的是( )。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业,处于抵押期间25.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时,允许单独扣除的税金包括( )。A.营业税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.营业税、城市维护建设税D.印花税、城市维护建设税26.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额200A的,应如何计算缴纳土地增值税( )2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案文章2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500002048353.html,转载请保留此链接!。A.就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税B.就其全部增值额计算缴纳土地增值税C.就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税D.就其取得的收入计算缴纳土地增值税27.华北某油田2015年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,用于开采原油过程中加热的原油400吨,用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,取得不含税销售额8.5万元,已知该原油与天然气适用的资源税税率都是6%。该油田当月应纳资源税为( )元。A.1025100B.1029180C.1020380D.103158028.下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同29.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元。A.57500B.62500C.72500D.8500030.下列事项中,不可以进行行政复议调解的是( )。A.行政奖励B.行政处罚C.税收保全措施D.确定应税所得率二、多项选择题(共20题,每题2分。每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)31.关于停业、复业登记,下列表述不正确的有( )。A.个体工商户需要停业的,均可在停业前向税务机关申报办理停业登记B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年C.纳税人在停业期间发生纳税义务的,应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营,期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照32.以下个体工商户,应当设置简易账的有( )。A.个体工商户李某注册资金30万元B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元33.依法涉税服务是税务师执业的一个重要原则,下列体现依法代理原则的有( )。A.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所B.税务师从事的业务属于委托代理范畴,必须依照民法有关代理活动的基本原则,坚持自愿代理C.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格,并在税务师管理机构注册登记的具有执业资格的代理人员D.税务师承办一切代理业务,都要以法律、法规为指针,其所有活动都必须在法律、法规规定的范围内进行E.税务师制作涉税文书,须符合国家法律、法规规定的原则,依照税法规定正确计算被代理人应纳或应扣缴的税款34.下列属于变更税务登记适用范围的是( )。A.改变纳税人财务部门负责人B.因经营地点变更而改变主管税务机关C.改变企业类型D.改变注册资金E.改变产权关系35.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的,由税务机关责令改正,( );构成犯罪的,依法追究刑事责任。A.处2000元以下的罚款B.处2000元以上1万元以下的罚款C.情节严重的,处2000元以上1万元以下的罚款D.情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款E.情节严重的,处2万元以上5万元以下的罚款36.下列应由付款方向收款方开具发票的情形包括( )。A.收购单位支付个人款项时B.个人向企业出租资产时C.扣缴义务人支付个人款项时D.企业提供营改增应税服务时E.个人支付商品货款时37.位于某镇工业区中的日化厂,受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额66万元,加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元;该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有( )。(化妆品消费税税率为30%)A.镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元B.镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元C.市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税D.市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税3.86万元E.市化妆品公司销售该批化妆品应缴纳消费税45万元38.按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有( )。A.采取直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天C.采取分期收款结算方式的,为合同约定的收款13期的当天D.委托其他纳税人代销货物,为向受托人发出货物的当天E.采取赊销方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天39.在从量定额计算方法下,应纳税额等于应税消费品的销售数量乘以单位税额。下列关于销售数量的说法正确的有( )。A.销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的,为受托方加工应税消费品的数量D.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品的数量E.进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税数量40.北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工,建筑安装总成本4000万元,将其40%售给另一单位,取得收入5000万元。(当地营业税成本利润率为10%)下述选择项目正确的有( )。A.建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税B.出售部分的建筑业营业税是54.43万元C.自建不动产出售共缴纳的营业税304.43万元D.销售不动产缴纳的营业税为350万元E.销售不动产缴纳的营业税为343.43万元41。2014年5月甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司就一项房产转让达成协议,合同约定甲公司以3500万元的价格转让一栋于2010年8月购买的独栋办公楼,转让时其房屋中附属的家具及办公设备一并转让给乙公司。办公楼的市场价值为3000万元,购置原价为2200万元;附属家具及设备不含税市场价500万元,购置原价为750万元2017税务师考试《涉税服务实务》预测试题及答案注册税务师。上述业务下列分析正确的有( )。A.甲公司应纳的营业税为40万元B.甲公司应纳的增值税为127.5万元C.甲公司应就不动产和增值税应税货物分别核算,计算应纳的营业税和增值税D.甲公司应纳的营业税为65万元E.乙公司在此业务中无需缴纳契税42.根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有( )。A.固定资产的大修理支出B.经营租入固定资产的改建支出C.自行开发无形资产,研究过程中的相关支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出E.生产车间的固定资产发生的日常修理支出43.下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有( )。A.某生产企业对外出租包装物,缴纳的营业税、城建税及教育费附加B.企业生产产品销售对应的成本C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本D.用于抵债的货物成本E.生产企业出租无形资产的计摊销44.2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期权30000股,约定一年后可以行权,施权价1元/股,3万股。2014年3月份宋某行使该股票期权,购入30000股公司股票,股票当日收盘价7元/股。2015年4月,分配上年的红利,每股0.02元。针对上述业务,下列说法正确的有( )。A.接受该股票期权时,宋某无需缴纳个税B.2014年3月份,行权时,宋某需要按工资薪金所得缴纳个人所得税32940元C.2015年企业所得税前可以扣除的股票期权性质的工资薪金所得为180000元D.2015年4月,取得分配的红利可以免税E.2015年4月,取得分配的红利可以减按25%计入应纳税所得额45.张某是中国居民纳税人,在国庆期间参加下列活动,其中应当依法缴纳个人所得税的有( )

A.参加某电商的限时秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双B.为赴境外购物,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部C.参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的电视机一台D.在商场购物满1000元,额外获得一次抽奖机会,抽得市价2500元刀具一套E.在理发厅理发,享受充1000元,返300元的折扣46.A公司是一家在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,2014年发生的下列经济业务中,属于A公司来源于中国境内所得,需要缴纳中国企业所得税的有( )。A.将一批设备出租给中国境内的一家企业使用B.将一栋位于日本的不动产转让给中国境内的企业C.投资于中国境内某外商投资企业,本年取得该外商投资企业分配的股息D.派员到中国境内一家公司提供技术培训服务E.将所投资的中国境内某公司的股权转让给一家外国企业47.下列开采或生产的资源产品中,征收资源税的有( )。A.人造石油B.未税原煤加工的洗选煤C.与原油同时开采的天然气D.外购液体盐加工生产的固体盐E.销售外购的洗选煤48.某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时,填写《土地增值税纳税申报表(一)》时,第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有( )。A.印花税B.营业税C.教育费附加D.城建税E.契税49.下列凭证中,无需缴纳印花税的有( )。A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同B.银行同业拆借所签订的借款合同C.仓库设置的不记载金额的登记簿D.车间设置的属于会计核算范围,记载金额的相关账簿E.抢险救灾物资运输凭证50.下列各项关于资源税计税依据的表述中,正确的有( )。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人销售铁矿石时的销售数量C.纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量D.纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费E.独立有色金属矿山收购未税矿产品,依据收购数量代扣代缴资源税参考答案一、单项选择题1.D2.A3.B4.C5.D6.B7.C8.B9.A10.D11.C12.B13.A14.A15.A16.A17.D18.B19.D20.D21.C22.C23.C24.D25.C26.B27.B28.B29.C30.C二、多项选择题31.ADE32.CD33.ACDE34.CDE37.AD38.ABCE39.ABDE40.ABC41.AC42.ABD43.BDE44.ABCE45.CD46.ACDE47.BCD48.AE49.BCE50.BDE

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